La política fiscal se refiere a las «medidas empleadas por los gobiernos para estabilizar la economía, específicamente manipulando los niveles y las asignaciones de impuestos y gastos del gobierno. Las medidas fiscales se usan frecuentemente junto con la política monetaria para lograr ciertos objetivos». En Filipinas, esto se caracteriza por niveles continuos y crecientes de deuda y déficit presupuestario, aunque ha habido mejoras en los últimos años.
La principal fuente de ingresos del gobierno filipino son los impuestos, y también se recaudan algunos ingresos no tributarios. Para financiar el déficit fiscal y la deuda, Filipinas depende de fuentes internas y externas.
La política fiscal durante la administración de Marcos se centró principalmente en la recaudación de impuestos indirectos y en el gasto público en servicios económicos y desarrollo de infraestructura.La primera administración de Aquino heredó un gran déficit fiscal de la administración anterior, pero logró reducir el desequilibrio fiscal y mejorar la recaudación de impuestos a través de la introducción del Programa de Reforma Fiscal de 1986 y el impuesto al valor agregado. El gobierno de Ramos experimentó superávits presupuestarios debido a las ganancias sustanciales de la venta masiva de activos del gobierno y una fuerte inversión extranjera en años y administraciones. La administración de Estrada enfrentó un gran déficit fiscal debido a la disminución del esfuerzo tributario y al pago de la deuda de la administración Ramos a contratistas y proveedores. Durante la administración de Arroyo, se promulgó la Ley del Impuesto al Valor Agregado Ampliado, el índice de deuda nacional / PIB alcanzó su punto máximo y se observó un gasto inferior a la infraestructura pública y otros gastos de capital.
Ingresos y Financiamiento
El gobierno de Filipinas genera ingresos principalmente a través de la recaudación de impuestos personales y de ingresos, pero una pequeña parte de los ingresos no tributarios también se recauda a través de tarifas y licencias, ingresos de privatizaciones e ingresos de otras operaciones gubernamentales y empresas estatales.
Ingresos fiscales
La recaudación de impuestos comprende el mayor porcentaje de ingresos recaudados. Su mayor contribuyente es la Oficina de Rentas Internas (BIR), seguida por la Oficina de Aduanas (BOC). El esfuerzo tributario como porcentaje del PBI promedió aproximadamente 13% para los años 2001-2010.
Impuestos a la renta
El impuesto a la renta es un impuesto sobre los ingresos, salarios, ganancias provenientes de la propiedad, práctica profesional, conducta comercial o comercial de una persona o cualquier estipulado en el Código Nacional de Rentas Internas de 1997 (NIRC), menos cualquier deducción otorgada. El impuesto sobre la renta en Filipinas es un impuesto progresivo, ya que las personas con ingresos más altos pagan más que las personas con ingresos más bajos. Las tasas del impuesto a la renta personal varían como tales:
| Ingreso gravable anual | Tasa del impuesto a la renta |
|---|---|
| Menos de $ 10,000 | 5% |
| Más de $ 10,000 pero no más de $ 30,000 | $ 500 + 10% del exceso sobre $ 10,000 |
| Más de $ 30,000 pero no más de $ 70,000 | $ 2,500 + 15% del exceso sobre $ 30,000 |
| Más de £ 70,000 pero no más de $ 140,000 | $ 8,500 + 20% del exceso sobre £ 70,000 |
| Más de $ 140,000 pero no más de $ 250,000 | $ 22,500 + 25% del exceso sobre $ 140,000 |
| Más de 250,000 pero no más de 500,000 | $ 50,000 + 30% del exceso sobre $ 250,000 |
| Más de $ 500,000 | $ 125,000 + 32% del exceso sobre $ 500,000 |
La tasa máxima fue del 35% hasta 1997, 34% en 1998, 33% en 1999 y 32% desde 2000.
En 2008, la Ley de la República No. 9504 (aprobada por la entonces Presidenta Gloria Macapagal-Arroyo) eximió a los trabajadores con salario mínimo del pago de impuestos a la renta.
E-IVA
El impuesto al valor agregado ampliado (E-VAT) es una forma de impuesto a las ventas que se aplica a la venta de bienes y servicios y a la importación de bienes en Filipinas. Es un impuesto al consumo (los que consumen más son gravados más) y un impuesto indirecto, que puede pasarse al comprador. La tasa actual de IVA es del 12% de las transacciones. Algunos artículos que están sujetos a E-VAT incluyen petróleo, gases naturales, combustibles autóctonos, carbones, servicios médicos, servicios legales, electricidad, productos básicos, ropa, productos agrícolas no alimenticios, viajes domésticos por aire y mar.
El E-VAT tiene exenciones que incluyen productos básicos y productos socialmente sensibles.Exento del E-IVA son:
Productos agrícolas y marinos en su estado original (p. Ej. Vegetales, carne, pescado, frutas, huevos y arroz), incluidos los que han sido sometidos a procesos de conservación (por ejemplo, congelación, secado, salazón, asado, tostado, ahumado o despalillado);
Servicios educativos prestados por instituciones educativas públicas y privadas;
Libros, periódicos y revistas;
Arrendamiento de casas residenciales que no excedan los $ 10,000 mensuales;
Venta de casa y lote de bajo costo que no exceda los $ 2.5 millones
Ventas de personas y establecimientos que no ganan más de $ 1.5 millones anuales.
Tarifas y aranceles
Después de la BIR en términos de recaudación de ingresos, la Oficina de Aduanas (BOC) impone aranceles y aranceles a todos los artículos importados en Filipinas. De acuerdo con la Orden Ejecutiva 206, los residentes que regresan, los Trabajadores Filipinos en el Extranjero (OFW) y los ex ciudadanos filipinos están exentos del pago de aranceles y aranceles.
Ingresos no tributarios
Los ingresos no tributarios constituyen un pequeño porcentaje de los ingresos totales del gobierno (aproximadamente menos del 20%) y consisten en cobros de tarifas y licencias, ingresos de privatizaciones e ingresos de otras empresas estatales.
La Oficina del Tesoro
La Oficina del Tesoro (BTr) administra las finanzas del gobierno, al intentar maximizar los ingresos recaudados y minimizar el gasto. La mayor parte de los ingresos no tributarios proviene de los ingresos del BTr. Bajo la Orden Ejecutiva No.449, el BTr recauda los ingresos emitiendo, sirviendo y canjeando valores gubernamentales, y controlando el Fondo de Estabilización de Valores (que aumenta la liquidez y estabiliza el valor de los títulos públicos) mediante la compra y venta de bonos y bonos del gobierno. .
Privatización
La privatización en Filipinas se produjo en tres oleadas: la primera ola en 1986-1987, la segunda en 1990 y la tercera etapa, que está teniendo lugar en la actualidad. El Programa de Privatización del gobierno es manejado por el Consejo de Privatización interinstitucional y la Oficina de Privatización y Gestión, una subdivisión del Departamento de Finanzas.
PAGCOR
La Philippine Amusement and Gaming Corporation (PAGCOR) es una corporación de propiedad estatal establecida en 1977 para detener las operaciones ilegales de los casinos. PAGCOR tiene el mandato de regular y licenciar los juegos de azar (especialmente en los casinos), generar ingresos para el gobierno filipino a través de sus propios casinos y promover el turismo en el país.
Gasto, deuda y financiamiento
Gasto del gobierno y desequilibrio fiscal
En 2010, el gobierno filipino gastó un total de 1,5 billones de chelines y ganó un total de 1,2 billones de dólares provenientes de los ingresos fiscales y no tributarios, lo que resultó en un déficit total de $ 314,500 millones.
A pesar del déficit nacional de Filipinas, el Departamento de Finanzas reportó un promedio de $ 29.6 mil millones en superávit de la Unidad de Gobierno Local (LGU), que se debe principalmente a un sistema mejorado de monitoreo de LGU que el gobierno implementó en los últimos años. Los esfuerzos del sistema de monitoreo incluyen «monitoreo de deuda y sistema de monitoreo de solvencia crediticia, movilización efectiva de fondos de segunda generación (FPS) para promover el desarrollo LGU y la implementación de un Proyecto de Administración y Administración de Tierras (LAMP2) que recibió una calificación ‘muy buena’ de el Banco Mundial (BM) y la Agencia Australiana para el Desarrollo Internacional (AusAid) «.
La gestión de microfinanzas en Filipinas está mejorando sustancialmente. En 2009, la Unidad de Inteligencia de The Economist «reconoció a Filipinas como la mejor del mundo en términos de su marco regulatorio de microfinanzas». El DOF-National Credit Council (DOF-NCC) se enfocó en mejorar el estado de las cooperativas locales mediante el desarrollo de un manual de supervisión y examen, lanzando abogacía para estas cooperativas y promoviendo el Código Cooperativo Filipino de 2008. Una estrategia nacional estandarizada para microseguros y las provisiones de subvenciones y asistencia técnica fueron formuladas.
Financiamiento y deuda
Además de los Ingresos Tributarios y No Tributarios, el gobierno utiliza otras fuentes de financiamiento para sustentar sus gastos. En 2010, el gobierno pidió prestado un total neto de 351.646 millones de dólares para la financiación:
Fuentes domésticas Fuentes externas
| Fuentes domésticas | Fuentes externas | |
|---|---|---|
| Financiamiento bruto | £ 489.844 mil millones | $ 257,357 mil millones |
| Menos: reembolsos / amortización | ₱ 271.246 mil millones | $ 124.309 mil millones |
| Financiamiento neto | $ 218.598 billones | ₱ 133.048 mil millones |
| Financiamiento total | 351.646 millones de libras esterlinas |
Las fuentes externas de financiamiento son:
Préstamos para programas y proyectos: el gobierno ofrece préstamos para proyectos a organismos externos y utiliza los ingresos para financiar proyectos nacionales, como infraestructura, agricultura y otros proyectos gubernamentales.
Préstamos para Facilidades de Crédito
Letras del Tesoro de cupón cero
Bonos Globales
Monedas extranjeras
Las fuentes domésticas de financiamiento son
Bonos del Tesoro
Préstamos para instalaciones
Letras del Tesoro
Intercambios de bonos
Pagarés
Depósitos a plazo
En 2010, la deuda pendiente total de Filipinas alcanzó los 4,718 billones de dólares: 2,78 billones de dólares de fuentes nacionales pendientes y 2 billones de dólares de fuentes extranjeras. Según el Departamento de Finanzas, recientemente el país ha reducido la dependencia de fuentes externas para minimizar los riesgos causados por los cambios en las tasas de cambio mundiales. Los esfuerzos para reducir la deuda nacional incluyen el aumento de los esfuerzos fiscales y la disminución del gasto público. El gobierno de Filipinas también ha entrado en conversaciones con otras entidades económicas, como la Reunión de Ministros de Finanzas de la ASEAN (AFMM), la Reunión de Ministros de Finanzas de la ASEAN + 3 (AFMM + 3), Cooperación Económica de Asia y el Pacífico (APEC) y el Trabajo Técnico de la Ventanilla única de la ASEAN Grupo (ASW-TWG), para fortalecer los esfuerzos de gestión de deuda de los países y de la región *.
Historia de la gestión financiera filipina
Administración de Marcos (1981-1985)
El sistema tributario bajo la administración de Marcos fue en general regresivo ya que dependía en gran medida de los impuestos indirectos. Los impuestos indirectos y los impuestos al comercio internacional representaron aproximadamente el 35% de los ingresos fiscales totales, mientras que los impuestos directos solo representaron el 25%. El gasto público en servicios económicos alcanzó su punto máximo durante este período, centrándose principalmente en el desarrollo de infraestructura, con aproximadamente el 33% del presupuesto gastado en desembolsos de capital.En respuesta a las tasas de interés mundiales más altas y a la depreciación del peso, el gobierno se volvió cada vez más dependiente del financiamiento interno para financiar el déficit fiscal. El gobierno también comenzó a liberalizar la política arancelaria durante este período mediante la promulgación del Programa de Reforma Arancelaria inicial, que redujo la estructura arancelaria de un rango de 100% -0% a 50% -10%, y el Programa de Liberalización de Importaciones, que buscaba reducir o eliminando aranceles y realineando impuestos indirectos.
Administración Aquino (1986-1992)
Enfrentado a problemas heredados de la administración anterior, el más importante de los cuales es el gran déficit fiscal elevado por el bajo esfuerzo tributario debido a un sistema tributario débil, Aquino promulgó el Programa de Reforma Fiscal de 1986 (PRT). El objetivo del PRT era «simplificar el sistema tributario, hacer que los ingresos fueran más receptivos a la actividad económica, promover la equidad horizontal y promover el crecimiento corrigiendo los impuestos existentes que perjudicaban los incentivos comerciales». Una de las principales reformas promulgadas en virtud del programa fue la introducción del impuesto al valor agregado (IVA), que se estableció en el 10%. El programa de reforma tributaria de 1986 resultó en un desequilibrio fiscal reducido y un mayor esfuerzo fiscal en los años siguientes, alcanzando su punto máximo en 1997, antes de la promulgación del Programa Integral de Reforma Tributaria (CTRP) de 1997. La participación de los ingresos no tributarios durante este período se disparó debido a la venta de activos secuestrados del presidente Marcos y sus compinches (por un total de alrededor de 20 mil millones de dólares), los esfuerzos iniciales para desregular la industria petrolera y empujar hacia la privatización de las empresas estatales. El servicio de la deuda pública y los pagos de intereses como porcentaje del presupuesto alcanzaron su punto máximo durante este período, ya que el gobierno se concentró en compensar la deuda incurrida por la administración de Marcos. Otra reforma importante promulgada durante la administración de Aquino fue la aprobación del Código de Gobierno Local de 1991 que permitió la descentralización fiscal. Esto aumentó los poderes de impuestos y gasto a los gobiernos locales, aumentando de hecho los recursos del gobierno local.
Administración de Ramos (1993-1998)
El gobierno de Ramos tuvo superávit presupuestario durante cuatro de sus seis años en el poder. El gobierno se benefició de la venta masiva de activos del gobierno (por un total de aproximadamente 70.000 millones de euros, la mayor entre las administraciones) y continuó beneficiándose del PRT de 1986. La administración invirtió fuertemente en el sector de la energía ya que el país estaba plagado de cortes de energía. El gobierno utilizó sus poderes de emergencia para acelerar la construcción de proyectos de energía y la administración de contratos establecida dependió en gran medida del endeudamiento externo para financiar su déficit fiscal, pero rápidamente cambió a la dependencia doméstica al inicio de la crisis financiera asiática. La administración ha sido acusada de recurrir al «engaño presupuestario» durante la crisis: equilibrio
Administración Estrada (1999-2000)
El presidente Estrada, que asumió el cargo en el momento álgido de la crisis financiera asiática, enfrentó un gran déficit fiscal, que se atribuyó principalmente al fuerte deterioro del esfuerzo tributario (como resultado del CTRP de 1997: mayores incentivos fiscales, reducción de la base del IVA). y reducción de muros arancelarios) y mayores pagos de intereses dada la fuerte depreciación del peso durante la crisis. La administración también tuvo que pagar 60 billones de dólares en cuentas por pagar que la administración de Ramos dejó sin pagar a contratistas y proveedores. El gasto público se centró en los servicios sociales, y el gasto en educación básica alcanzó su punto máximo. Para financiar el déficit fiscal, Estrada creó un equilibrio entre el endeudamiento interno y externo.
Administración Arroyo (2002-2009)
La administración Arroyo en 2001 heredó una posición fiscal pobre que se atribuyó al debilitamiento del esfuerzo tributario (aún resultante del CTRP de 1997) y al aumento en los costos del servicio de la deuda (debido a la depreciación del peso). Los grandes déficits fiscales y las fuertes pérdidas para las corporaciones gubernamentales monitoreadas persistieron entre 2001 y 2004, cuando su administración interina luchó para revertir las tendencias a la baja. Después de su elección en 2004, la relación deuda nacional / PIB alcanzó un máximo de 79% en ese año, antes de caer cada año a partir de entonces a 57.5% en 2009, su último año completo en el cargo. Durante la administración de Arroyo se construyeron carreteras, puentes y otras infraestructuras menores en comparación con las tres administraciones anteriores. El gasto educativo también aumentó de solo $ 9,300 millones en 2001 a $ 22,700 millones en 2009. El costo de los medicamentos disminuyó hasta en un 50% como resultado de la Ley de medicamentos más baratos y la apertura de Botikas ng Bayan y Botikas ng Barangay. , mientras que el innovador programa de transferencias monetarias condicionadas (CCT) fue adaptado de América Latina para estimular conductas positivas entre los pobres. Como resultado, la administración de Arroyo contribuyó a niveles cada vez más bajos en la pobreza autoevaluada, desde un máximo de 68% al inicio de la administración de Ramón, a alrededor de 50% al final de la de Arroyo. Gran parte del combustible para el activismo gubernamental provino de un impuesto al valor agregado ampliado (del 10% al 12%) en 2005 (véanse los informes finales de varias agencias del gabinete interesadas), que junto con otras reformas fiscales allanaron el camino para sucesivas actualizaciones de la calificación crediticia soberana. cuando Arroyo dejó el cargo en junio de 2010. Estas reformas fiscales complementaron la conservadora administración de liquidez del Banco Central, permitiendo que el peso, por primera vez en la historia, se cerrara aún más fuerte al final de un período presidencial que al comienzo.