Politica fiscale delle Filippine

La politica fiscale si riferisce alle “misure adottate dai governi per stabilizzare l’economia, in particolare manipolando i livelli e le allocazioni delle imposte e delle spese governative.Le misure fiscali sono spesso utilizzate in tandem con la politica monetaria per raggiungere determinati obiettivi”. Nelle Filippine, questo è caratterizzato da livelli continui e crescenti di debito e deficit di bilancio, anche se ci sono stati miglioramenti negli ultimi anni.

La principale fonte di entrate del governo filippino sono le tasse, con la raccolta di alcune entrate non fiscali. Per finanziare il disavanzo e il debito pubblico, le Filippine fanno affidamento su fonti sia interne che esterne.

La politica fiscale durante l’amministrazione Marcos si è concentrata principalmente sulla riscossione delle imposte indirette e sulla spesa pubblica per i servizi economici e lo sviluppo delle infrastrutture.La prima amministrazione Aquino ha ereditato un ampio deficit fiscale dalla precedente amministrazione, ma è riuscita a ridurre lo squilibrio fiscale e migliorare la riscossione delle imposte attraverso l’introduzione del programma di riforma fiscale del 1986 e dell’imposta sul valore aggiunto.L’amministrazione Ramos ha registrato eccedenze di bilancio dovute a sostanziali guadagni derivanti dalla massiccia vendita di attività governative e da investimenti e amministrazioni straniere.L’amministrazione di Estrada ha dovuto affrontare un forte deficit fiscale a causa della diminuzione dello sforzo fiscale e del rimborso del debito dell’amministrazione di Ramos agli appaltatori e ai fornitori. Durante l’amministrazione di Arroyo, è stata promulgata la legge sull’imposta sul valore aggiunto, il rapporto debito nazionale / PIL è stato raggiunto e sono state osservate spese insufficienti per infrastrutture pubbliche e altre spese in conto capitale.

Ricavi e finanziamenti
Il governo filippino genera entrate principalmente attraverso la riscossione delle imposte personali e sul reddito, ma una piccola parte delle entrate non fiscali viene anche riscossa attraverso le tasse e le licenze, i proventi delle privatizzazioni e le entrate provenienti da altre attività governative e imprese statali.

Entrate fiscali
Le raccolte fiscali comprendono la percentuale maggiore di entrate raccolte. Il suo più grande contributo è il Bureau of Internal Revenue (BIR), seguito dal Bureau of Customs (BOC). Lo sforzo fiscale in percentuale del PIL è stato pari a circa il 13% per gli anni 2001-2010.

Tasse sul reddito
L’imposta sul reddito è una tassa sul reddito di una persona, salari, profitti derivanti da proprietà, pratica di professione, condotta commerciale o aziendale o qualsiasi stipulato nel National Internal Revenue Code del 1997 (NIRC), al netto di eventuali detrazioni concesse. La tassa sul reddito nelle Filippine è una tassa progressiva, in quanto le persone con redditi più alti pagano più delle persone con redditi più bassi. Le aliquote delle imposte sul reddito delle persone fisiche variano in quanto tali:

Reddito imponibile annuale Imposte sul reddito
Meno di £ 10.000 5%
Oltre $ 10.000 ma non oltre € 30.000 ₱ 500 + 10% dell’eccedenza oltre i 10.000 €
Oltre $ 30.000 ma non oltre € 70.000 ₹ 2,500 + 15% dell’eccedenza oltre i 30.000 euro
Oltre $ 70.000 ma non oltre € 140.000 £ 5500 + 20% dell’eccedenza oltre € 70.000
Oltre $ 140.000 ma non oltre € 250.000 £ 5500 + 25% dell’eccedenza oltre € 140.000
Oltre € 250.000 ma non oltre € 100.000 ₱ 50.000 + 30% dell’eccedenza superiore a £ 250.000
Oltre € 100.000 ₱ 125.000 + 32% dell’eccedenza superiore a £ 500.000

Il tasso massimo era del 35% fino al 1997, del 34% nel 1998, del 33% nel 1999 e del 32% dal 2000.

Nel 2008, la Repubblica Act n. 9504 (approvata dall’allora presidente Gloria Macapagal-Arroyo) ha esentato i salari minimi dal pagamento delle imposte sul reddito.

E-VAT
L’imposta sul valore aggiunto (E-VAT) è una forma di imposta sulle vendite che viene imposta sulla vendita di beni e servizi e sull’importazione di beni nelle Filippine. È un’imposta di consumo (quelli che consumano di più sono tassati di più) e un’imposta indiretta, che può essere trasferita all’acquirente. L’attuale aliquota IVA è pari al 12% delle transazioni. Alcuni articoli soggetti all’E-VAT comprendono petrolio, gas naturali, combustibili indigeni, carbone, servizi medici, servizi legali, elettricità, beni non di base, abbigliamento, prodotti agricoli non alimentari, viaggi nazionali per via aerea e marittima.

L’E-VAT prevede esenzioni che includono prodotti di base e prodotti socialmente sensibili. Esente dall’E-VAT:

Prodotti agricoli e marini allo stato originale (ad es. Verdure, carne, pesce, frutta, uova e riso), compresi quelli che sono stati sottoposti a processi di conservazione (ad esempio congelamento, essiccazione, salatura, cottura alla griglia, torrefazione, affumicatura o spogliatura);
Servizi educativi resi da istituzioni educative pubbliche e private;
Libri, giornali e riviste;
Affitto di case residenziali non superiore a € 10.000 mensili;
Vendita di case e lotti a basso costo non superiori a ₹ 2,5 milioni
Le vendite di persone e istituti guadagnano non più di € 1 milione all’anno.
Tariffe e doveri
Secondo al BIR in termini di riscossione delle entrate, il Bureau of Customs (BOC) impone tariffe e dazi su tutti gli articoli importati nelle Filippine. Secondo l’ordine esecutivo 206, i residenti di ritorno, i lavoratori filippini d’oltremare (OFW) e gli ex cittadini filippini sono esonerati dal pagamento di dazi e tariffe.

Entrate non fiscali
Le entrate non fiscali rappresentano una piccola percentuale del gettito pubblico totale (circa meno del 20%) e sono costituite da riscossioni di canoni e licenze, proventi da privatizzazioni e proventi da altre imprese statali.

L’ufficio del tesoro
L’Ufficio del tesoro (BTr) gestisce le finanze del governo, cercando di massimizzare le entrate raccolte e ridurre al minimo la spesa. La maggior parte delle entrate non fiscali deriva dal reddito del BTr. In base al decreto esecutivo n .499, il BTr incassa le entrate emettendo, riparando e rimborsando titoli di stato e controllando il Securities Stabilization Fund (che aumenta la liquidità e stabilizza il valore dei titoli di stato) attraverso l’acquisto e la vendita di cambiali e obbligazioni governative. .

Privatizzazione
La privatizzazione nelle Filippine si è verificata in tre ondate: la prima ondata nel 1986-1987, la seconda nel 1990 e la terza fase, che è attualmente in corso. Il programma di privatizzazione del governo è gestito dal Consiglio di privatizzazione inter-agenzia e dall’Ufficio di privatizzazione e gestione, una sezione secondaria del Dipartimento delle finanze.

PAGCOR
La Philippine Amusement and Gaming Corporation (PAGCOR) è una società di proprietà del governo fondata nel 1977 per fermare le operazioni illegali di casinò. PAGCOR ha il compito di regolamentare e licenziare il gioco d’azzardo (in particolare nei casinò), generare entrate per il governo filippino attraverso i propri casinò e promuovere il turismo nel paese.

Spese, debiti e finanziamenti
Spesa pubblica e squilibrio fiscale
Nel 2010, il governo filippino ha speso un totale di circa trilioni di sterline e guadagnato un totale di trilioni di trilioni di euro da entrate fiscali e non fiscali, con un conseguente disavanzo totale di £ 4,5 miliardi.

Nonostante il deficit nazionale delle Filippine, il Dipartimento delle finanze ha registrato una media di $ 6,6 miliardi di avanzo delle unità di governo locali (LGU), che è in gran parte dovuto a un miglioramento del sistema di monitoraggio finanziario della LGU che il governo ha attuato negli ultimi anni. Gli sforzi del sistema di monitoraggio comprendono “monitoraggio del debito e sistema di monitoraggio del merito creditizio, mobilitazione efficace dei fondi di seconda generazione (SGF) per promuovere lo sviluppo dell’LGU e l’attuazione di un progetto di amministrazione e gestione del territorio (LAMP2) che ha ricevuto una valutazione” molto buona “da la Banca Mondiale (WB) e l’Agenzia australiana per lo sviluppo internazionale (AusAid). ”

La gestione della microfinanza nelle Filippine sta migliorando in modo sostanziale. Nel 2009, l’Economist Intelligence Unit “ha riconosciuto le Filippine come le migliori al mondo in termini di quadro normativo sulla microfinanza”. Il DOF-National Credit Council (DOF-NCC) si è concentrato sul miglioramento dello stato delle cooperative locali sviluppando un manuale di supervisione e esame, avviando advocacy per queste cooperative e spingendo per il Codice delle cooperative filippine del 2008. Una strategia nazionale standardizzata per la microassicurazione e sono state formulate le disposizioni relative alle sovvenzioni e all’assistenza tecnica.

Finanziamento e debito
Oltre alle entrate fiscali e non fiscali, il governo si avvale di altre fonti di finanziamento per sostenere le proprie spese. Nel 2010, il governo ha preso in prestito un totale netto di € 4646 miliardi per il finanziamento:

Fonti interne Fonti esterne

Fonti nazionali Fonti esterne
Finanziamento lordo 9,844 miliardi di euro 773 miliardi di euro
Meno: rimborsi / ammortamento ₱ 271.246 miliardi 130 miliardi di euro
Finanziamento netto ₱ 218,598 miliardi ₱ 133,048 miliardi
Finanziamento totale 1 646 miliardi di sterline

Fonti esterne di finanziamento sono:

Programma e prestiti ai progetti: il governo offre prestiti per progetti a enti esterni e utilizza i proventi per finanziare progetti nazionali come infrastrutture, agricoltura e altri progetti governativi.
Prestiti di credito
Buoni del tesoro zero coupon
Obbligazioni globali
Valuta straniera
Fonti interne di finanziamento sono

Buoni del Tesoro
Prestiti agevolati
Buoni del tesoro
Scambi obbligazionari
Promissory Notes
Depositi a termine
Nel 2010, il debito totale in essere delle Filippine ha raggiunto i 4.718 miliardi di sterline: circa trilione di trilioni da fonti interne in circolazione e trilioni da fonti estere. Secondo il Dipartimento delle finanze, il paese ha recentemente ridotto la dipendenza da fonti esterne per ridurre al minimo i rischi causati dai cambiamenti nei tassi di cambio globali. Gli sforzi per ridurre il debito nazionale comprendono l’aumento degli sforzi fiscali e la diminuzione della spesa pubblica. Il governo filippino ha inoltre avviato colloqui con altre entità economiche, come la riunione dei ministri delle finanze dell’ASEAN (AFMM), la riunione dei ministri delle finanze dell’ASEAN + 3 (AFMM + 3), la cooperazione economica Asia-Pacifico (APEC) e l’attività tecnica della finestra singola dell’ASEAN Gruppo (ASW-TWG), al fine di rafforzare gli sforzi di gestione del debito dei paesi e della regione *.

Storia della gestione finanziaria delle Filippine
Amministrazione Marcos (1981-1985)
Il sistema fiscale sotto l’amministrazione Marcos era generalmente regressivo in quanto era fortemente dipendente dalle imposte indirette. Le imposte indirette e le imposte sul commercio internazionale rappresentavano circa il 35% del gettito fiscale totale, mentre le imposte dirette rappresentavano solo il 25%. Le spese governative per i servizi economici hanno raggiunto il picco durante questo periodo, concentrandosi principalmente sullo sviluppo delle infrastrutture, con circa il 33% del budget speso per gli esborsi di capitale. In risposta ai maggiori tassi di interesse globali e al deprezzamento del peso, il governo è diventato sempre più dipendente dal finanziamento interno per finanziare il deficit fiscale. Il governo ha inoltre iniziato a liberalizzare la politica tariffaria durante questo periodo promulgando il programma iniziale di riforma tariffaria, che ha ristretto la struttura tariffaria da un intervallo compreso tra il 100% -0% al 50% -10% e il programma di liberalizzazione delle importazioni, che mirava a ridurre o eliminazione delle tariffe e riallineamento delle imposte indirette.

Amministrazione Aquino (1986-1992)
Di fronte ai problemi ereditati dalla precedente amministrazione, il più importante dei quali è il forte deficit fiscale accresciuto dal basso sforzo fiscale dovuto a un sistema fiscale debole, Aquino ha promulgato il programma di riforma fiscale del 1986 (TRP). L’obiettivo del TRP era di “semplificare il sistema fiscale, rendere le entrate più reattive all’attività economica, promuovere l’equità orizzontale e promuovere la crescita correggendo le tasse esistenti che danneggiano gli incentivi aziendali”. Una delle principali riforme attuate nell’ambito del programma è stata l’introduzione dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), che è stata fissata al 10%. Il programma di riforma fiscale del 1986 ha comportato una riduzione dello squilibrio fiscale e un maggiore sforzo fiscale negli anni successivi, con un picco nel 1997, prima della promulgazione del Programma di riforma fiscale globale (CTRP) del 1997. La quota delle entrate non fiscali durante questo periodo è aumentata grazie alla vendita di beni sequestrati del presidente Marcos e dei suoi compari (per un totale di circa 20 miliardi di euro), gli sforzi iniziali per deregolamentare l’industria petrolifera e spingere verso la privatizzazione delle imprese statali. Il servizio del debito pubblico e il pagamento degli interessi in percentuale del budget hanno raggiunto il picco durante questo periodo, in quanto il governo si è concentrato sul recupero del debito contratto dall’amministrazione Marcos. Un’altra importante riforma emanata durante l’amministrazione Aquino è stata il passaggio del Codice del governo locale del 1991 che ha consentito il decentramento fiscale. Ciò ha aumentato i poteri fiscali e di spesa per i governi locali, aumentando le risorse del governo locale.

Amministrazione Ramos (1993-1998)
L’amministrazione Ramos aveva surplus di bilancio per quattro dei suoi sei anni al potere. Il governo ha beneficiato della massiccia vendita di attività governative (per un totale di circa 70 miliardi di euro, la più grande tra le amministrazioni) e ha continuato a beneficiare del TRP del 1986.L’amministrazione ha investito pesantemente nel settore energetico in quanto il paese era assediato da interruzioni di corrente. Il governo ha utilizzato i suoi poteri di emergenza per accelerare la costruzione di progetti energetici e l’amministrazione dei contratti consolidata si è basata pesantemente sui prestiti esterni per finanziare il suo deficit fiscale, ma è passata rapidamente alla dipendenza interna dall’esordio della crisi finanziaria asiatica. L’amministrazione è stata accusata di ricorrere a “inganni del budget” durante la crisi: il bilanciamento

Amministrazione di Estrada (1999-2000)
Il presidente Estrada, che ha assunto l’incarico al culmine della crisi finanziaria asiatica, ha dovuto affrontare un forte deficit fiscale, che è stato principalmente attribuito al forte deterioramento dello sforzo fiscale (come conseguenza del CTRP del 1997: maggiori incentivi fiscali, restringimento della base IVA e abbassamento dei muri tariffari) e maggiori pagamenti di interessi dato il forte deprezzamento del peso durante la crisi. Inoltre, l’amministrazione ha dovuto versare debiti per conto di P60 miliardi non pagati dall’amministrazione di Ramos agli appaltatori e ai fornitori. La spesa pubblica si concentrava sui servizi sociali, con la spesa per l’istruzione di base che raggiungeva il suo apice. Per finanziare il deficit fiscale, Estrada ha creato un equilibrio tra prestiti interni ed esteri.

Arroyo Administration (2002-2009)
L’amministrazione Arroyo nel 2001 ha ereditato una scarsa posizione fiscale che è stata attribuita all’impoverimento dello sforzo fiscale (ancora derivante dal CTRP del 1997) e ai crescenti costi di servizio del debito (a causa del deprezzamento del peso). Grandi deficit fiscali e pesanti perdite per le società di governo monitorate sono durate dal 2001 al 2004, mentre la sua amministrazione provvisoria ha lottato per invertire le tendenze al ribasso. Dopo la sua elezione nel 2004, il rapporto debito pubblico / PIL ha raggiunto il 79% in quell’anno, prima di passare ogni anno successivamente al 57,5% entro il 2009, il suo ultimo anno intero in carica. Durante l’amministrazione Arroyo sono state costruite strade minori, ponti e altre infrastrutture rispetto alle precedenti tre amministrazioni.Anche la spesa per l’istruzione è aumentata da soli Ps 9,3 miliardi nel 2001 a Ps 22,7 miliardi entro il 2009. Il costo dei farmaci è stato ridotto del 50% in conseguenza della legge sui farmaci meno costosi e l’apertura di Botikas ng Bayan e Botikas ng Barangay , mentre l’innovativo programma di trasferimenti di denaro condizionale (CCT) è stato adattato dall’America Latina per stimolare comportamenti positivi tra i poveri. Di conseguenza, l’amministrazione Arroyo ha contribuito a livelli sempre più bassi di povertà auto-stimata, da un massimo del 68% all’inizio della gestione di Ramons, a circa il 50% alla fine di quella di Arroyo. Gran parte del carburante per l’attivismo governativo proveniva da un’imposta sul valore aggiunto ampliata (dal 10% al 12%) nel 2005 (si vedano le relazioni finali di varie agenzie di Gabinetto interessate), che con altre riforme fiscali hanno aperto la strada a successivi aggiornamenti del rating del credito sovrano. nel momento in cui Arroyo si dimise nel giugno 2010. Queste riforme fiscali integrarono la gestione conservativa della liquidità da parte della Banca centrale, consentendo al peso, per la prima volta, di chiudersi ancora più forte alla fine di un mandato presidenziale rispetto all’inizio.