필리핀의 과세

필리핀에서의 세제 정책은 주로 필리핀 헌법과 세 가지 공화국 법에 의해 규율됩니다.

헌법 : 헌법 제 6 조 28 항은 “조세의 규칙은 일정하고 평등해야하며” “국회는 점진적인 조세 제도를 발전시켜야한다”고 명시하고있다.

국내법 : National Internal Revenue Code – Republic Act 8424 또는 1997 년 Tax Reform Act 및 개정 된 법률에 따라 제정 됨. 이 법은 최근 Republic Act No. 10963 또는 조세 개혁법 (Acceleration and Inclusion Act)에 의해 개정되었다. 과,
현지 법률 : 지방 정부 단위 (LGUs)의 주요 수입원은 Republic Act No. 7160 또는 Local Government Code of 1991에 따라 징수 된 세금 및 지방 법령에 따라 징수 된 수익금에서 발생한 세금입니다.
국가 수준에서 부과 된 세금은 국세청 (Bureau of Internal Revenue, BIR)에 의해 징수되며 지방 수준에서 부과되는 세금 (지방, 도시, 지방 자치 단체, 바랑 가이)은 지방 회계 사무소에서 징수됩니다.

국세
필리핀 정부가 부과하는 세금에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

소득세;
재산세;
기부자의 세금;
부가가치세;
백분율 세금;
소비세; 과
다큐멘터리 스탬프 세금.
소득세

개인 소득세
필리핀 시민과 거주하는 외국인은 다음과 같은 다양한 출처에서 파생 된 모든 소득에 대해 세금을 납부해야합니다.

보상 소득 (예 : 급여 및 임금);
자영업자 및 / 또는 전문가의 수입;
자본 이득;
이해;
임대료;
로열티;
배당금;
연금;
상금 및 위닝;
연금; 과,
파트너십의 이익에서 파트너의 몫.

보상 및 자영업 소득
비거주 외국인을 포함하여 보상 수입을 얻는 개인은 개인 소득세 일정에 따라 과세됩니다. 반면 자영업자 및 전문가에게는 개인 소득세 일정, 적용 가능한 비율의 세금 및 부가가치세 (VAT)에 따라 과세됩니다. 그러나 총 매출액 (또는 총 영수증 및 기타 영업 외 수익)이 부가가치세 한도를 초과하지 않는 경우, 개인에 대한 소득세 일정 및 해당 백분율 세금에 따라 과세 할 수있는 옵션이 있습니다. 총 매출액 (또는 총 영수증과 기타 영업 외 수익)에 대해 8 %의 균일 세율을 적용합니다.

2018 년부터 2022 년까지 개인에 대한 소득세 일정

연간 과세 대상 소득

지불 할 세금

오버

하지만 끝나지 않았습니다

P0

P250,000

0 %

P250,000

P400,000

P250,000 초과 초과 수익의 20 %

P400,000

P800,000

P30,000 + P400,000 초과 초과분의 25 %

P800,000

P2,000,000

P130,000 + P800,000 초과 초과분의 30 %

P2,000,000

P8,000,000 P490,000 + P2,000,000 초과 초과 수익의 32 %

P8,000,000

P2,410,000 + P8,000,000 이상 초과 비용의 35 %



2023 년 이후의 개인에 대한 소득세 일정

연간 과세 대상 소득

지불 할 세금

오버

하지만 끝나지 않았습니다

P0

P250,000

0 %

P250,000

P400,000

P250,000 초과 초과 수익의 15 %

P400,000

P800,000

P22,500 + P400,000 초과 초과분의 20 %

P800,000

P2,000,000

P102,500 + P800,000 초과 초과분의 25 %

P2,000,000

P8,000,000

P402,500 + P2 백만 초과 초과분의 30 %

P8,000,000

P2,202,500 + P8,000,000 이상의 초과분의 35 %








이자, 로열티, 상품 및 기타 위닝
예금, 예금 대체, 신탁 기금 및 기타 유사 상품 (장기 변종 제외)의이자 소득은 20 %의 세율로 과세됩니다.

서적, 문학 작품 및 음악 작품을 제외한 로열티는 10 %의 세율로 과세됩니다.

필리핀 자선 경품 행사 사무국 (PCSO)에서 P10,000을 초과하는 상금과 상금 (개별 상금 및 P10,000 이하 개인에 대한 소득세 일정에 따라 과세되는 금액)은 20의 세율로 과세됩니다 %.

확장 외화 예금 시스템에 따른 예금 은행의이자 수입은 15 %의 이자율로 과세됩니다.

장기 예금 및 투자 수입은 예금 또는 투자를 한 후 3 년 이내에 사전 종료 될 때 20 %의 세율로 과세됩니다. 4 년 미만, 12 %; 5 년 미만, 5 % 미만.

배당금
현금 및 재산 배당금은 10 %의 세율로 과세됩니다.

자본 이득
증권 거래소에서 거래되지 않은 주식의 매도에 의한 자본 이득은 15 %의 세율로 과세됩니다.

부동산 매각으로 인한 자본 이득은 이전 주거용 주택 매각이 발생한 후 18 개월 이내에 새로운 주거지 건설에 사용되는 경우를 제외하고는 6 %의 세율로 과세됩니다.

법인 소득세
일반적으로 기업의 소득 세율은 30 %입니다. 그러나 비영리 교육 기관 및 병원은 10 %의 훨씬 저렴한 요금을 받고 있습니다.

부동산 세
순 재산의 이전은 6 %의 고정 이자율로 과세됩니다. P5,000,000에 이르는 표준 공제가 있습니다.

기부자의 세금
한 해에 행해진 선물의 총 가치는 일정한 비율로 6 %의 세금이 부과됩니다. P250,000에 이르는 표준 공제가 있습니다.

부가가치세
2006 년 이후 부가가치세 (VAT)는 12 %입니다.

면제 된 거래
다음 상품, 서비스 및 거래는 VAT가 면제됩니다.

원래 상태의 농수산물;
비료, 씨앗, 모종, 새끼 및 사료 및 사료 성분;
필리핀에서 정착하는 사람의 개인 및 가구 효과의 수입;
전문 악기 수입, 의복 착용 및 가축;
백분율 세금을 부과하는 서비스;
농업 계약 재배자 및 밀러;
건강 관리 서비스;
교육 서비스;
농업 협동 조합 및 협동 조합 (비농업 및 비 전기)
대부분의 P1,500,000에 상응하는 주거용 제비, 또는 대부분 집과 제비용 P2,500,000
기숙사의 매월 리스료는 P15,000 이하;
도서 및 대중 매체 간행물 (예 : 신문 및 잡지);
비 필리핀 항공사에 의한 운송 서비스;
화물선 및 항공기;
금융 서비스;
노약자 및 장애인에 대한 판매;
2019 년부터 당뇨병, 고 콜레스테롤 및 고혈압 치료제; 과,
P3,000,000을 초과하지 않는 기타 재화 또는 용역의 연간 판매.

백분위 세금
백분위 세금이란 개인 또는 단체 / 거래에 부과되는 사업 세입니다.

재산 또는 서비스를 판매 또는 임대하거나 무역 및 사업 과정에서 세금 및 부가세 (VAT)가 면제되는 National Internal Revenue Code 제 109 조 (w) 항에 의거하여 면제되며 총 연간 매출 및 / 또는 영수증은 Php 1,919,500를 초과하지 않으며 부가가치세가 등록되어 있지 않습니다. 과,
내국세 수입 법 Title V에 명시된 사업에 종사하는 자.

소비세
소비세는 국내 판매 또는 소비 또는 기타 처분 및 수입 물건에 대해 필리핀에서 제조 또는 생산 된 제품에 적용됩니다.

지방세
부동산 세
지방 정부 단위의 주요 수입원 중 하나는 토지, 건물, 개선점 및 기계류를 포함한 모든 유형의 부동산에 부과되는 세금 인 부동산 세입니다.