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フィリピンでの課税

フィリピンにおける課税政策は、主にフィリピン憲法と共和国法3条によって支配されている。

憲法:憲法第六条第28項は、「課税のルールは統一され、公平であり、かつ、議会は漸進的な課税制度を進化させる」と述べている。

国内法:国家内国歳入法典 – 共和国法8424号または1997年税制改正法およびそれを改正する法律として制定されている。 法律はRepublic Act No. 10963または加速と封じ込め法に関する税制改革によって最近改正された。 そして、
地方自治体の法律:地方自治体ユニット(LGU)の主な収入源は、共和国法7160号または地方自治体法1991年によって収集された税金と、地方条例により収集された収入に由来する税金です。
国レベルで課された税金は、内国歳入局(BIR)によって収集され、地方レベル(すなわち、州、市、市町村、バランガイ)で課された税金は、地方財務局によって収集されます。

国税
フィリピンの国の税金には、以下のものが含まれますが、これらに限定されません。

所得税;
不動産税。
ドナーの税。
付加価値税;
税率。
消費税。 そして
ドキュメンタリースタンプ税。
所得税

個人所得税
フィリピンの市民および居住する外国人は、様々な情報源から得たすべての収入に対して税金を支払う必要がありますが、これには以下のものが含まれますが、

報酬収入(例えば給与と賃金)。
自営業者および/または専門家の収入;
キャピタルゲイン;
利益;
家賃。
ロイヤルティ;
配当;
年金;
賞品と賞金
年金; そして、
パートナーシップの利益からパートナーのシェア。

報酬と自営業収入
非居住外国人を含む個人は、報酬収入を得て、個人の所得税スケジュールにのみ基づいて課税されます。 一方、自営業者や専門家は、個人の所得税スケジュール、適用税率、付加価値税(VAT)に基づいて課税されます。 ただし、総売上高(または総受取額とその他の営業外収益)がVAT基準を超えない場合、個人の所得税スケジュールと適用される税率のいずれかに基づいて課税されるか、総売上高(または総受取額とその他の営業外収益)に8%の均等税率が適用されます。

2018年度から2022年度までの個人の所得税スケジュール
年間課税所得 支払う税金
オーバー しかし、終わりではない
P0 P250,000 0%
P250,000 P400,000 P250,000以上の超過分の20%
P400,000 P800,000 P30,000 + P400,000以上の超過額の25%
P800,000 P2,000,000 P130,000 + P800,000以上の超過分の30%
P2,000,000 P8,000,000 P490,000 + P2,000,000超の32%
P8,000,000 P2,410,000 + P8,000,000以上の超過額の35%
2023年度以降有効な個人の所得税スケジュール
年間課税所得 支払う税金
オーバー しかし、終わりではない
P0 P250,000 0%
P250,000 P400,000 P250,000を超える超過分の15%
P400,000 P800,000 P22,500 + P400,000以上の超過額の20%
P800,000 P2,000,000 P102,500 + P800,000以上の超過額の25%
P2,000,000 P8,000,000 P402,500 + P2,000,000以上の超過額の30%
P8,000,000 P2,202,500 + P8,000,000以上の超過額の35%

利子、ロイヤリティー、賞品その他の賞金
銀行預金、預金代金、信託ファンド、およびその他の同様の商品(長期変動を除く)からの受取利息は、20%の税率で課税されます。

書籍、文学作品、楽曲以外のロイヤリティーは、10%の税率で課税されます。

フィリピン慈善団体懸賞庁(PCSO)ロトからの賞金と賞金はP10,000を超えています(個々の賞金とP10,000以下の賞金は個人の所得税スケジュールに基づいて課税されます)。 %。

拡張外貨預金制度に基づく預託銀行からの受取利息は、15%の税率で課税されます。

長期預金および投資からの収益は、預金または投資を行った後3年以内に期限前償還されると、20%の税率で課税されます。 4年未満、12% 5年未満、5%未満である。

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配当金
現金および資産の配当は10%の税率で課税されます。

キャピタルゲイン
株式取引所で取引されていない株式の売却によるキャピタルゲインは、15%の税率で課税されます。

不動産売却によるキャピタルゲインは6%の税率で課税されますが、前回の居住地の売却が発生した後18カ月以内に新しい元本居住地を建設する場合は除きます。

法人所得税
一般的に法人所得税率は30%です。 しかし、非営利の教育機関や病院は、10%という非常に低い割合で楽しんでいます。

不動産税
純財産の譲渡には、6%の一定率で課税されます。 標準控除額はP5,000,000になります。

ドナーの税金
暦年に行われた贈り物の合計金額は、定率6%で課税されます。 P250,000に達する標準的な控除があります。

付加価値税
2006年以降の付加価値税(VAT)は12%です。

免除された取引
以下の商品、サービス、取引は付加価値税から免除されます。

農業および海産食品を元の状態に戻すこと。
肥料、種子、実生、指紋、および飼料および飼料成分;
フィリピンでの移住者の個人的および家庭的な影響の輸入。
プロの道具の輸入、アパレル、家畜の着用、
税率の対象となるサービス。
農業契約農家および製粉業者;
ヘルスケアサービス;
教育サービス;
農業協同組合、および農業ではなく、非電気である協同組合も含まれる。
多くてもP1,500,000に相当する住宅ロット、または多くても家とロットに相当するP2,500,000
P15,000以下の居住単位の毎月の賃貸契約。
書籍やマスメディアの出版物(新聞や雑誌など)。
フィリピン以外の通信事業者による輸送サービス。
貨物船および航空機;
金融業務;
高齢者や障害者への販売。
2019年から、糖尿病、高コレステロールおよび高血圧に処方された薬物; そして、
P3,000,000を超えない他の商品またはサービスの年間売上高。

パーセント税
パーセント税は、個人または事業体/取引に課せられる事業税です。

貿易または事業の過程で商品、不動産またはサービスを販売またはリースし、改正された国家内歳入法第109条(w)に基づく付加価値税(VAT)から免除され、領収書はPhp 1,919,500を超えず、VAT登録されていません。 そして、
国家内国歳入法第V編に規定された事業に従事している。

消費税
消費税は、国内販売または消費、または他の処分および輸入品についてフィリピンで製造または製造された商品に適用されます。

地方税
不動産税
地方自治体単位の主な収入源の1つは、土地、建物、改良物、機械を含むすべての種類の実物に課される税金である実固定税です。

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