تخضع سياسة الضرائب في الفلبين أساسًا لدستور الفلبين وثلاثة قوانين جمهورية.
الدستور: تنص المادة السادسة ، القسم 28 من الدستور على أن “تكون قاعدة الضرائب موحدة ومنصفة” وأن “يضع الكونغرس نظامًا تدريجيًا للضرائب”.
القانون الوطني: القانون الوطني للإيرادات الداخلية – الذي صدر بوصفه قانون الجمهورية رقم 8424 أو قانون إصلاح الضرائب لعام 1997 والقوانين اللاحقة التي تعدله ؛ تم تعديل القانون مؤخراً بموجب القانون الجمهوري رقم 10963 أو قانون الإصلاح الضريبي للتعجيل والدمج ؛و،
القوانين المحلية: تتمثل المصادر الرئيسية للإيرادات لوحدات الحكومة المحلية في الضرائب التي يتم تحصيلها بموجب القانون الجمهوري رقم 7160 أو قانون الحكومة المحلية لعام 1991 ، وتلك التي يتم الحصول عليها من العائدات المحصلة بموجب قانون محلي.
يتم جمع الضرائب المفروضة على المستوى الوطني من قبل مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) ، في حين يتم جمع الضرائب المفروضة على المستوى المحلي (أي ، المقاطعة ، المدينة ، البلدية ، البارانجاي) من قبل مكتب أمين الصندوق المحلي.
الضرائب الوطنية
تشمل الضرائب التي تفرضها الحكومة الوطنية الفلبينية ، على سبيل المثال لا الحصر:
ضريبة الدخل؛
الضريبة العقارية
ضريبة المانحين
ضريبة القيمة المضافة؛
نسبة مئوية
الضريبة؛ و
ضريبة الدمغة الوثائقية.
ضريبة الدخل
ضريبة الدخل للأفراد
يجب على مواطني الفلبين والأجانب المقيمين دفع الضرائب مقابل جميع الإيرادات التي حصلوا عليها من مصادر مختلفة ، والتي تشمل على سبيل المثال لا الحصر:
دخل التعويض (على سبيل المثال ، الرواتب والأجور) ؛
دخل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص و / أو المهنيين ؛
مكاسب رأس المال؛
الإهتمامات؛
الإيجارات.
العائدات؛
أرباح.
المعاشات.
الجوائز والمكاسب ؛
المعاشات التقاعدية. و،
حصة الشريك من أرباح الشراكة.
التعويض ودخل العمل الحر
يتم فرض ضرائب على الأفراد ، بما في ذلك الأجانب غير المقيمين ، والذين يحصلون على دخل من التعويضات على أساس جدول ضريبة الدخل فقط للأفراد. ومن ناحية أخرى ، يخضع الأفراد والخبراء العاملون لحسابهم الخاص للضريبة على أساس جدول ضريبة الدخل للأفراد ، والنسبة المئوية للضرائب المطبقة ، وضريبة القيمة المضافة (VAT). ومع ذلك ، إذا لم يتجاوز إجمالي المبيعات (أو إجمالي الإيرادات بالإضافة إلى الإيرادات الأخرى غير التشغيلية) حد ضريبة القيمة المضافة ، فلديهم خيار الخضوع للضريبة إما على أساس جدول ضريبة الدخل للأفراد والنسبة المئوية للضرائب المطبقة ، أو مع معدل ضريبة ثابتة بنسبة 8 ٪ على إجمالي مبيعاتها (أو إجمالي الإيرادات بالإضافة إلى الإيرادات الأخرى غير التشغيلية).
جدول ضريبة الدخل للأفراد اعتبارا من السنة المالية 2018 حتى السنة المالية 2022
|
جدول ضريبة الدخل للأفراد اعتبارا من العام المالي 2023 وما بعده
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
الاهتمامات ، الإتاوات ، الجوائز وغيرها من المكاسب
ضريبة الدخل من الودائع المصرفية ، وبدائل الإيداع ، والصناديق الاستئمانية ، والمنتجات المماثلة الأخرى (باستثناء المتغيرات طويلة الأجل) يتم فرض ضريبة عليها بنسبة 20 ٪.
تخضع الإتاوات ، باستثناء الكتب والأعمال الأدبية والمقطوعات الموسيقية ، للضريبة بمعدل 10٪.
الجوائز والمكافآت من مكتب اليانصيب الخيري الفلبيني (PCSO) Lotto التي تزيد عن 10،000 P10 (التي تخضع للضريبة على الجوائز الفردية والمكاسب P10،000 أو أقل تخضع للضريبة على أساس جدول ضريبة الدخل للأفراد) يتم فرض ضريبة بمعدل 20 ٪.
ضريبة الدخل من بنك الإيداع في إطار نظام الودائع بالعملات الأجنبية الموسعة تخضع للضريبة بمعدل 15٪.
ضريبة الدخل من الودائع والاستثمارات طويلة الأجل ، عندما يتم إنهاؤها مسبقًا في أقل من ثلاث سنوات بعد إجراء هذا الإيداع أو الاستثمار ، يتم فرض ضرائب عليها بنسبة 20٪ ؛ أقل من أربع سنوات ، 12 ٪ ؛ وأقل من خمس سنوات ، 5 ٪.
أرباح
يتم فرض ضرائب على أرباح النقدية والعقارات بمعدل 10٪.
مكاسب رأس المال
الأرباح الرأسمالية من بيع أسهم الأسهم غير المتداولة في البورصة تخضع للضريبة بمعدل 15٪.
يتم فرض ضرائب على المكاسب الرأسمالية الناتجة عن بيع العقارات بنسبة 6٪ ، إلا إذا كانت هذه العائدات ستستخدم لبناء مسكن رئيسي جديد خلال ثمانية عشر شهراً بعد أن تم بيع محل إقامة رئيسي سابق.
ضريبة الدخل للشركات
بشكل عام ، فإن معدل ضريبة الدخل للشركات هو 30 ٪. ومع ذلك ، تتمتع المؤسسات التعليمية غير الربحية والمستشفيات بمعدل أقل بكثير من 10 ٪.
الضريبة العقارية
يتم فرض الضريبة على نقل ملكية العقار بمعدل ثابت قدره 6٪. هناك خصم قياسي يصل إلى 5000،000 P.
ضرائب المانحين
يجب أن تخضع للضريبة القيمة الإجمالية للهدايا المقدمة في السنة التقويمية بمعدل ثابت من 6 ٪. هناك خصم قياسي يصل إلى P250،000.
ضريبة القيمة المضافة
معدل ضريبة القيمة المضافة (VAT) منذ عام 2006 هو 12 ٪.
معاملات معفاة
تعفى السلع والخدمات والمعاملات التالية من ضريبة القيمة المضافة:
المنتجات الغذائية الزراعية والبحرية في حالتها الأصلية ؛
الأسمدة والبذور والشتلات والإصبعيات والأعلاف ومكونات العلف.
استيراد الآثار الشخصية والأسرية لإعادة توطين الأشخاص في الفلبين ؛
استيراد الأدوات المهنية وملابس الملابس والحيوانات الأليفة ؛
تخضع الخدمات لضريبة النسبة المئوية ؛
مزارعي العقود الزراعية.
خدمات الرعاية الصحية؛
خدمات تعليمية؛
التعاونيات الزراعية والتعاونيات غير الزراعية وغير الكهربائية بطبيعتها ؛
قيمة الوحدات السكنية بحد أقصى 500.000 P1000 ، أو المنزل والكثيرات على الأكثر P2.500.000
الإيجار الشهري للوحدات السكنية بمعظم 000 15 P.
الكتب والمنشورات الإعلامية (مثل الصحف والمجلات) ؛
خدمات النقل بواسطة شركات النقل غير الفلبينية ؛
سفن الشحن والطائرات؛
الخدمات المالية؛
المبيعات لكبار السن والأشخاص ذوي الإعاقة ؛
من عام 2019 ، الأدوية الموصوفة لمرض السكري وارتفاع الكوليسترول وارتفاع ضغط الدم ؛ و،
مبيعات سنوية لأي سلع أو خدمات أخرى لا تتجاوز 000 P3،000.
ضريبة النسبة المئوية
ضريبة النسبة المئوية هي ضريبة تجارية مفروضة على الأشخاص أو الكيانات / المعاملات:
الذين يقومون ببيع أو تأجير سلع أو ممتلكات أو خدمات في سياق التجارة أو الأعمال ويتم إعفاؤهم من ضريبة القيمة المضافة (VAT) بموجب القسم 109 (w) من قانون الإيرادات الداخلية الوطني ، بصيغته المعدلة ، التي يبلغ إجمالي مبيعاتها السنوية و / أو لا تتجاوز المقبوضات 1919500 Php وغير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ؛ و،
تعمل في الشركات المحددة في العنوان الخامس من قانون الإيرادات الداخلية الوطني.
ضرائب
تنطبق الضرائب المفروضة على السلع المصنعة أو المنتجة في الفلبين للمبيعات أو الاستهلاك المحلي أو لأي تصرف آخر والأشياء المستوردة.
الضرائب المحلية
ضريبة عقارية
أحد المصادر الرئيسية لإيرادات الوحدات الحكومية المحلية هو ضريبة الأملاك العقارية ، وهي ضريبة مفروضة على جميع أنواع العقارات بما في ذلك الأراضي والمباني والتحسينات والآلات.